¿Cómo se maneja el IVA en la exportación?

El IVA entre los países de la UE

En abril de 2018, la Autoridad General de Zakat e Impuestos (“GAZT”) ha publicado su Directriz sobre importaciones y exportaciones. La Directriz elabora las implicaciones del IVA asociadas a las importaciones y exportaciones de bienes y servicios. Actualmente sólo está disponible en árabe y es accesible a través del siguiente enlace:

De acuerdo con los requisitos del Sistema Aduanero Unificado, se emitirá un Formulario de Declaración Aduanera (Bayan en árabe) para cualquier mercancía que entre en el Reino. El importador debe rellenar el formulario con información precisa sobre la naturaleza de las mercancías que se van a importar (como el código de identificación aduanera, el país de origen y la descripción del producto), además del valor de las mercancías (en riales saudíes) y, basándose en esta información, la Autoridad General de Aduanas calcula el valor de los derechos de aduana, el impuesto especial y el IVA como parte del formulario de declaración de aduana, es decir, el Bayan.

Si el importador advierte que el importe del IVA es incorrecto debido a un error en el formulario de declaración de aduana, ya sea en la clasificación o en los valores, debe notificarlo a la Autoridad Aduanera antes de efectuar el pago.

Qué es el iva

El IVA se aplica a prácticamente todas las ventas de servicios e importaciones, así como a la venta, trueque, intercambio o arrendamiento de bienes o propiedades (tangibles o intangibles). El impuesto equivale a un tipo uniforme del 12%, basado en el precio de venta bruto de los bienes o propiedades vendidas, o en los ingresos brutos de la venta de servicios. En la importación de bienes, la base del impuesto es el valor utilizado por la Oficina de Aduanas (BOC) para determinar los derechos arancelarios y aduaneros, más los derechos de aduana, los impuestos especiales, si los hay, y otras cargas. Cuando la valoración utilizada por la Oficina de Aduanas es por volumen o cantidad, la base del IVA es el coste en destino más los impuestos especiales, si los hay.

Tras las modificaciones introducidas por la Ley de la República nº 10963 (Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión o TRAIN), y aplicadas por el Reglamento de Ingresos 9-2021, el 12% de IVA se aplicará a las siguientes transacciones a partir del 27 de junio de 2021:

Los derechos de aduana aplicables se determinan en función de la clasificación arancelaria del producto de importación. Al igual que el resto de los países de la Asociación de Naciones del Sudeste Asiático (ASEAN), la clasificación arancelaria en Filipinas se basa en la Nomenclatura Arancelaria Armonizada de la ASEAN (AHTN), que sigue el modelo del Convenio del Sistema Armonizado de Clasificación y Codificación de Mercancías (HS) y sus revisiones de 2002, y la última edición es el Código HS 2017 en virtud de la Ley de Modernización y Aranceles de Aduanas.

IVA sobre la exportación de servicios desde el Reino Unido

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a casi todos los bienes y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en la UE (en este caso, los 27 Estados miembros de la UE más el Reino Unido (hasta el final del periodo de transición).

La UE tiene normas estándar sobre el IVA, pero estas normas pueden aplicarse de forma diferente en cada país de la UE. En la mayoría de los casos, hay que pagar el IVA sobre todos los bienes y servicios en todas las fases de la cadena de suministro, incluida la venta al consumidor final. Esto incluye desde el principio hasta el final de un proceso de producción, por ejemplo, la compra de componentes, el transporte, el montaje, las provisiones, el embalaje, el seguro y el envío al consumidor final.

Para las empresas establecidas en la UE, el IVA es exigible en la mayoría de las ventas y compras de bienes dentro de la UE. En estos casos, el IVA se cobra y se devenga en el país de la UE en el que los bienes son consumidos por el consumidor final. Asimismo, el IVA se aplica a los servicios en el momento en que se prestan en cada país de la UE.

El IVA no se aplica a las exportaciones de bienes a países fuera de la UE. En estos casos, el IVA se cobra y se devenga en el país de importación y no es necesario declarar ningún IVA como exportador. Sin embargo, al exportar mercancías tendrá que aportar documentación como prueba de que las mercancías fueron transportadas fuera de la UE. Esa prueba puede consistir en presentar a las autoridades fiscales una copia de una factura, un documento de transporte o un registro aduanero de importación.

¿Se aplica el IVA a las exportaciones a la UE?

El impuesto sobre el valor añadido (IVA), conocido en algunos países como impuesto sobre bienes y servicios (GST), es un tipo de impuesto que se aplica de forma incremental. Se recauda sobre el precio de un producto o servicio en cada etapa de producción, distribución o venta al consumidor final. Si el consumidor final es una empresa que recauda y paga al gobierno el IVA sobre sus productos o servicios, puede reclamar el impuesto pagado. Es similar, y a menudo se compara, con un impuesto sobre las ventas. El IVA es un impuesto indirecto porque la persona que finalmente paga el impuesto no es necesariamente la misma que paga el impuesto a las autoridades fiscales.

El IVA compensa esencialmente el servicio compartido y las infraestructuras proporcionadas en una determinada localidad por un Estado y financiadas por sus contribuyentes que se utilizaron en la prestación de ese producto o servicio[cita requerida] No todas las localidades exigen que se cobre el IVA, y las exportaciones suelen estar exentas. El IVA suele aplicarse como un impuesto basado en el destino, donde el tipo impositivo se basa en la ubicación del consumidor y se aplica al precio de venta. Los términos IVA, GST y el impuesto sobre el consumo más general se utilizan a veces indistintamente. El IVA recauda alrededor de una quinta parte de los ingresos fiscales totales tanto en todo el mundo como entre los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)[1]: 14 A partir de 2018, 166 de los 193 países que son miembros de pleno derecho de las Naciones Unidas emplean un IVA, incluidos todos los miembros de la OCDE excepto los Estados Unidos,[1]: 14 donde muchos estados utilizan un sistema de impuesto sobre las ventas en su lugar.