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¿Cómo tributan las ganancias por fondos mutuos?

¿Cómo tributan las ganancias por fondos mutuos?

Rentas de inversión o ganancias de capital

Cuando sus rendimientos de inversión tributan bajo la PFU, no se aplica la desgravación del 40% sobre los dividendos, no son deducibles las comisiones y gastos, no se deducen los déficits de RCM de años anteriores y no se calcula la CSG deducible por RCM.

En este caso, la deducción del 40% se aplica a los dividendos subvencionables, los costes y gastos son deducibles, los déficits de MCR de años anteriores se deducen y una fracción de la CSG relativa a los MCR es deducible de la renta global.

Si los gastos deducibles superan los ingresos de inversión imponibles, se produce un déficit. Este déficit sólo puede trasladarse a los siguientes 6 años de ingresos de bienes muebles.

Distribución de fondos de inversión

Esta hoja informativa analiza el tratamiento fiscal de los ingresos recibidos de los fondos de inversión canadienses. Explica qué es un fondo de inversión, cómo declarar los ingresos procedentes de él y cómo declarar el producto de la venta de participaciones o acciones de un fondo de inversión. La CRA ofrece un ejemplo de cómo informar sobre estas transacciones.

Cuando vende o cobra sus participaciones o acciones del fondo de inversión, puede haber realizado una ganancia o pérdida de capital. Por lo general, la mitad de su ganancia o pérdida de capital se convierte en la ganancia de capital imponible o la pérdida de capital permitida.

Para determinar su ganancia de capital, debe calcular el producto de la enajenación. Para ello, multiplique el número de unidades o acciones vendidas por el precio de reembolso. Anote la ganancia (o pérdida) de capital en las líneas 13199 y 13200 del Anexo 3.

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Fiscalidad de los intereses devengados

Cuando sus rendimientos del capital mobiliario tributan en el marco de la PFU, no se aplica la bonificación del 40% sobre los dividendos, no son deducibles los costes y gastos, no se deducen los déficits de RCM de años anteriores y no se calcula la CSG deducible por RCM.

En este caso, la deducción del 40% se aplica a los dividendos subvencionables, los costes y gastos son deducibles, los déficits de MCR de años anteriores se deducen y una fracción de la CSG relativa a los MCR es deducible de la renta global.

Si los gastos deducibles superan los ingresos de inversión imponibles, se produce un déficit. Este déficit sólo puede trasladarse a los siguientes 6 años de ingresos de bienes muebles.

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Todas las inversiones implican un riesgo y pueden perder valor. El valor de su inversión puede bajar dependiendo de las condiciones del mercado. Las inversiones en renta fija están sujetas al riesgo de tipo de interés, crédito, mercado y emisor. Los tipos de cambio pueden hacer que el valor de una inversión suba o baje. Las estrategias alternativas implican mayores riesgos que las inversiones tradicionales, pueden no ser eficientes desde el punto de vista fiscal y tienen comisiones más elevadas que las inversiones tradicionales; también pueden estar muy apalancadas y emplear técnicas de inversión especulativas, lo que puede magnificar el potencial de pérdida o ganancia de la inversión. ANTES DE ADQUIRIR LAS PARTICIPACIONES DE CUALQUIER FONDO DE INVERSIÓN MEDIANTE COMPRA O CANJE, ES SU RESPONSABILIDAD LEER EL FOLLETO O LOS MATERIALES DE OFERTA DEL FONDO.

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