¿Dónde se utilizan las tablas de amortizaciones?

Tabla de vida útil de los activos fijos irs

Dado que los activos de la empresa, como los ordenadores, las fotocopiadoras y otros equipos, se desgastan, se puede deducir (o “depreciar”) parte del coste de esos activos a lo largo de un período de tiempo. Estos consejos ofrecen directrices sobre la depreciación de los activos de la pequeña empresa para obtener las mejores ventajas fiscales.

Los terrenos no son amortizables (no se desgastan), pero las mejoras de los mismos, como carreteras, aceras o jardines, pueden amortizarse en periodos de 10, 15 o 20 años, dependiendo de la naturaleza específica del activo.

Usted compra una fotocopiadora por 1.600 dólares a finales de marzo. Suponiendo que la máquina tiene un valor de salvamento de 400 $, puede amortizar 1.200 $ del coste a lo largo de la vida de la fotocopiadora. Una fotocopiadora se considera una propiedad de 5 años a efectos fiscales. Según las reglas normales, utilizando el método de línea recta, usted puede tomar las siguientes deducciones en los primeros tres años:

Este método es el más utilizado por las pequeñas empresas. Le permite obtener una deducción mayor en los primeros años y una deducción menor más adelante. En el mundo fiscal, el método acelerado más común se llama MACRS (Sistema de Recuperación de Costes Acelerada Modificada). No hay que tener en cuenta el salvamento, como se hace con el método lineal, y generalmente se utiliza lo que se llama la “convención de medio año”, lo que significa que la deducción que de otro modo se permitiría para el primer año se reduce a la mitad, independientemente del mes en que se empezó a utilizar el activo en la empresa. (Excepción: si adquirió más del 40% de sus activos en los últimos tres meses del año, utilizaría la “convención del medio trimestre”, lo que significa que todos los activos adquiridos en cada trimestre se depreciarían a partir de la mitad de ese trimestre). La depreciación MACRS comienza con el 200% de la tasa de depreciación lineal y luego cambia al método lineal para el saldo depreciable restante en el momento más oportuno para maximizar sus amortizaciones.

Tabla de depreciación Macrs de 5 años

El sistema de recuperación de costes acelerado modificado (MACRS) es un sistema de depreciación utilizado a efectos fiscales en EE.UU. La depreciación MACRS permite recuperar el coste capitalizado de un activo a lo largo de un período determinado mediante deducciones anuales. El sistema MACRS clasifica los activos fijos en clases que tienen períodos de depreciación establecidos.

El sistema de recuperación de costes acelerado modificado (MACRS) es el método de depreciación adecuado para la mayoría de los activos. El MACRS permite una mayor depreciación acelerada durante períodos de tiempo más largos. Esto es beneficioso, ya que una aceleración más rápida permite a los individuos y a las empresas deducir mayores cantidades durante los primeros años de la vida de un activo, y relativamente menos después.

Ahora bien, hay cosas para las que no se puede utilizar el MACRS. En particular, los bienes intangibles, las películas, las cintas de vídeo y las grabaciones. Otros bienes excluidos de MACRS son ciertos bienes de empresas o sociedades adquiridos en transferencias no imponibles.

Existen dos sistemas principales de depreciación del MACRS. El primero es el sistema de depreciación general (GDS), mientras que el segundo es el sistema de depreciación alternativa (ADS). Estos dos sistemas tienen diferentes períodos de recuperación y métodos de depreciación. En la mayoría de los casos se utiliza el GDS, aunque en casos especiales se puede utilizar el ADS.

Tabla de vida útil de los equipos de Irs

Por Bryce Warnes – Revisado por Janet Berry-Johnson, CPA el 20 de enero de 2022La depreciación no es una palabra agradable. Suena como lo opuesto a “apreciar”, lo cual es extraño porque probablemente apreciará todos los ahorros de impuestos que le dará.

La depreciación es el proceso de deducir el coste total de algo caro que has comprado para tu negocio. Pero en lugar de hacerlo todo en un año fiscal, se deducen partes a lo largo del tiempo. Cuando se deprecian los activos, se puede planificar la cantidad de dinero que se amortiza cada año, lo que le da más control sobre sus finanzas.

El número de años en los que se amortiza algo viene determinado por su vida útil (por ejemplo, un ordenador portátil es útil durante unos cinco años). Para la depreciación fiscal, los diferentes activos se clasifican en diferentes clases, y cada clase tiene su propia vida útil. Si su empresa utiliza un método diferente de depreciación para sus estados financieros, puede decidir la vida útil del activo en función del tiempo que espera utilizarlo en su negocio.

Tablas de amortización del Irs 2019

Ampliación del tratamiento para determinados caballos de carreras. El período de recuperación de 3 años para los caballos de carreras de 2 años o menos se ha ampliado para aplicarse a los caballos puestos en servicio antes del 1 de enero de 2022. Vea qué clase de propiedad se aplica en el capítulo 4.

Ampliación del tratamiento para los complejos de entretenimiento de deportes de motor cualificados. El tratamiento de los complejos de entretenimiento de deportes de motor cualificados como propiedad de 7 años bajo MACRS se ha ampliado para aplicarse a los complejos puestos en servicio antes del 1 de enero de 2026. Vea qué clase de propiedad se aplica en el capítulo 4.

Extensión de la depreciación acelerada para la propiedad calificada de la reserva indígena. El período de recuperación acelerada para la propiedad calificada de la reserva india se ha ampliado para aplicarse a la propiedad puesta en servicio antes del 1 de enero de 2022. Véase Propiedad de la reserva india en el capítulo 4.

Límites en dólares de la deducción de la Sección 179. Para los años fiscales que comienzan en 2021, la deducción máxima de gastos de la sección 179 es de 1.050.000 dólares. Este límite se reduce en la cantidad en la que el coste de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio durante el año fiscal supera los 2.620.000 dólares.Además, la deducción máxima de gastos de la sección 179 para los vehículos utilitarios deportivos puestos en servicio en los años fiscales que comienzan en 2021 es de 26.200 dólares.